ŠRF - Dane, poplatky a odvody

Štátny rozpočet a rozpočty vyšších územných celkov, krajov a obcí sú vlastne naše spoločné pokladnice, do ktorých všetci pravidelne prispievame. Suma, ktorú zo svojich príjmov takto odvedieme, je naozaj vysoká. V súčasnosti priemerný zamestnanec z každého zarobeného eura môže sám pre seba použiť len približne 48 centov.

Deň daňovej slobody je pomyselná hranica, ktorá rozdeľuje rok do dvoch období. V prvom zarábajú daňovníci na pokrytie výdavkov vlády a ostatných inštitúcií štátu. Až o peniazoch, ktoré zarábajú počnúc dňom daňovej slobody (vrátane), rozhodujú slobodne sami.

V roku 2007 pripadol deň daňovej slobody na 25.mája, v roku 2008 na 22. mája, v roku 2009 na 3. júna a v roku 2010 až na 7.júna. Vývoj dňa daňovej slobody na Slovensku od roku 1999 si môžete pozrieť tu: http://spravy.pravda.sk/den-danovej-slobody-bude-7-juna-o-styri-dni-nesk...

Čo všetko teda štátu platíme?

***********

Daň je povinná, zákonom určená, spravidla sa opakujúca platba, ktorú odvádzajú daňovníci štátu v určenej výške a stanovených lehotách. Je najstaršou a dodnes využívanou formou príjmov štátneho rozpočtu. Až 80% príjmov štátu tvoria daňové príjmy. Zvyšných 20% tvoria poplatky, clá, pokuty, príjmy zo štátnych podnikov, štátne pôžičky, výnosy z cenných papierov a predaja majetku vo vlastníctve štátu.

Štát získané financie používa na financovanie štátnej správy, školstva, zdravotníctva, obrany, súdnictva, kultúry, rozpočtových a príspevkových organizácií, poskytuje dotácie hospodárskym organizáciam a podnikom na vytváranie infraštruktúry, na ekológiu a podobne.
Vlastné príjmy z daní a poplatkov majú aj vyšie územné celky, kraje a obce, ktoré okrem toho dostávajú aj dotácie zo štátneho rozpočtu.

Daňová politika je súhrn rozhodnutí vlády o tom:
- aké druhy daní budú platiť podniky (právnické osoby) a aké obyvatelia (fyzické osoby) - daňovníci,
- ktoré dane pôjdu do príjmov štátneho rozpočtu a ktoré do príjmov obcí,
- aká bude výška daní, pretože výškou daní štát reguluje spotrebu, podporuje výrobu a podobne.
Tieto a ďalšie rozhodnutia o daniach schvaľuje parlament v podobe daňových zákonov.

Daňová sústava SR je súhrn všetkých daní, ktoré je možné vyberať na území Slovenskej republiky. V súčasnosti tvoria daňovú sústavu priame a nepriame dane.

***********

Priame dane sa vyrubujú priamo z príjmu alebo majetku právnickej a fyzickej osoby. Fyzická a právnická osoba znáša daňovú povinnosť sama, sama si daň vypočíta a odvedie správcovi dane, ktorým môže byť daňový úrad, obecný úrad alebo vyšší územný celok.
Nepriame dane odvádza výrobca alebo poskytovateľ služby, ale zaplatí ich spotrebiteľ, ktorý ich znáša v cene nakupovaných tovarov alebo služieb. Preto hovoríme, že nepriame dane postihujú spotrebiteľa nepriamo, sú súčasťou ceny tovarov alebo služieb.

***********

Priame dane môžeme rozdeliť do dvoch skupín
1. daň z príjmov
2. miestne dane

Daň z príjmov je upravená zákonom č.595/2003 Z.z. v znení zmien a dodatkov. Tento zákon zaviedol nový princíp zdanenia príjmov jednotnou sadzbou 19%. Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok, pre právnické osoby môže byť aj hospodársky rok.
Predmetom dane fyzickej osoby sú
- príjmy zo závislej činnosti (napr. z pracovnoprávneho vzťahu),
- príjmy z podnikania,
- príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti (napr. príjmy znalcov, tlmočníkov),
- príjmy z prenájmu,
- príjmy z kapitálového majetku (napr. úroky a výnosy z cenných papierov),
- ostatné príjmy (napr. výhry).
Predmetom dane právnickej osoby je príjem z činnosti právnickej osoby a z nakladania s jej majetkom.

Miestne dane, ktoré podľa zákona číslo 582/2004 Z.z. môže ukladať daňovníkom obec, sú:
- daň z nehnuteľnosti
- miestny poplatok za komunálne odpady a drobné stavebné odpady
- daň za psa
- daň za užívanie verejného priestranstva
- daň za ubytovanie (platia poskytovatelia prechodného ubytovania)
- daň za predajné automaty
- daň za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta
- iné

Vyššie územné celky ukladajú daň z motorových vozidiel, používaných na podnikanie.

***********

Nepriame dane sú daň z pridanej hodnoty a spotrebné dane.

Daň z pridanej hodnoty je nepriamou daňou preto, lebo ju vyberá a platí do štátneho rozpočtu iný subjekt ako ten, na ktorého dopadá. Zaťažuje konečného spotrebiteľa, ktorý ju zaplatí v cene tovaru alebo služieb.
Základná sadzba dane na tovary a služby je 19%. Znížená sadza 10% sa uplatňuje napr. na tovary používané pri liečbe onkologických pacientov, na zdravotné pomôcky, tlačené knihy, hudobniny. Od 1.mája 2010 bola zavedená ďalšia sadzba DPH vo výške 6 % na tovar vyrobený a uvedený na trh podľa osobitných predpisov - tzv. predaj z dvora.
Oslobodené od dane z pridanej hodnoty sú poštovné, predaj poštových cenín a kolkov, služby verejnoprávnej televízie a verejnoprávneho rozhlasu, a výchovné, vzdelávacie, kultúrne, športové, poisťovacie a finančné služby.
Presný rozpis jednotlivých sadzieb dane z pridanej hodnoty nájdete tu: http://www.podnikajte.sk/prevadzka-firmy/category/dane-a-odvody/article/...

Spotrebné dane sú zahrnuté do cien tovarov, u ktorých má štát záujem na znižovaní ich spotreby (napr. tabak a tabakové výrobky, pivo, víno, lieh...atď.), alebo ktoré majú nepriaznivý dopad na životné prostredie (napr. minerálne oleje).
Správcom spotrebných daní je mieste príslušný colný úrad.

***********

Odvody do zdravotných, sociálnych a dôchodkových poisťovní sú daňovníci (zamestnanci a samostatne zárobkovo činné osoby) povinní platiť podľa zákona č. 580/2004 Z.z. v znení neskorších predpisov a podľa zákona č. 461/2003 v znení neskorších predpisov.

Zo zdravotného poistenia zdravotné poisťovne hradia svojim poistencom:
- ústavnú zdravotnú starostlivosť
- primárnu ambulantnú starostlivosť
- preventívne prehliadky a lekársku službu prvej pomoci
- odbornú starostlivosť so všetkými náročnými vyšetreniami
- dopravnú zdravotnú a leteckú záchrannú službu
- kúpeľnú liečbu na predvolanie pre deti a dospelých
- špeciálnu liečbu v zahraničí, ak takú neposkytujú slovenské zdravotnícke zariadenia

Zo sytému nemocenského poistenia sa poskytujú:
- nemocenské dávky
- ošetrovné
- vyrovnávacie dávky
- materské dávky

V rámci dôchodkového poistenia existujú dva podsystémy starobného a invalidného poistenia, z ktorých sa poskytuje:
- starobný dôchodok
- predčasný starobný dôchodok
- vdovský dôchodok
- vdovecký dôchodok
- sirotský dôchodok
- invalidný dôchodok

Poistenie v nezamestnanosti je poistenie pre prípad straty zamestnania. Nárok na túto dávku, po splnení všetkých podmienok na jej priznanie, vzniká odo dňa zaradenia do evidencie nezamestnaných občanov a zaniká uplynutím šiestich mesiacov.

Garančné poistenie je poistenie pre prípad platobnej neschopnosti zamestnávateľa na uspokojovanie nárokov zamestnancov na mzdu a na úhradu príspevkov na starobné dôchodkové sporenie.

Úrazové poistenie je povinné poistenie zamestnávateľa, ktoré ho má ochraňovať pred rizikom ekonomickej záťaže pre prípad jeho zodpovednosti za škodu vzniknutú v dôsledku pracovného úrazu alebo choroby z povolania jeho zamestnancom.

***********

INESS (Institute of economic and social studies) spustil v novembri roku 2007 unikátny projekt monitoringu plytvania zdrojmi vo verejnej správe. Na webstránke www.cenastatu.sk si môžete pozrieť, koľko peňazí vybral štát na daniach a odvodoch v tomto roku a na daňovej kalkulačke si presne vypočítať, koľko ste štátu zaplatili vy.
Na stránke sú aj informácie, koľko peňazí a kde štát minul za posledných šesť rokov, aká je aktuálna výška štátneho dlhu a koľko to je v priemere na jedného občana. Môžete si tiež pozrieť vesmír verejných výdavkov, alebo skúsiť vytvoriť svoj virtuálny štát a rozdeľovať príjmy podľa vlastného uváženia.

***********

Ďalšie informácie na túto tému si môžete pozrieť na webstránkach:
www.socpoist.sk
www.epi.sk
www.portal.gov.sk
www.drsr.sk